揚(yáng)州市國(guó)資委關(guān)于印發(fā)市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查試行辦法的通知（揚(yáng)國(guó)資規(guī)〔2020〕1號(hào)）

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并促進(jìn)問(wèn)題整改，維護(hù)國(guó)有資本權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2015〕79號(hào)）《省國(guó)資委關(guān)于印發(fā)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查試行辦法的通知》（蘇國(guó)資〔2020〕62號(hào)）等法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條揚(yáng)州市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市國(guó)資委）根據(jù)國(guó)資監(jiān)管工作需要，自行組織、聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)人員參與或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)及其境內(nèi)、外下屬企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查。

第三條財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查由市國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)管與考核分配處會(huì)同政策法規(guī)處（督查處）及相關(guān)職能處室組織，包括擬定年度財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查計(jì)劃，選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)人員，組織開(kāi)展財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查，根據(jù)檢查結(jié)果督促企業(yè)整改等。年度財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查計(jì)劃須經(jīng)市國(guó)資委黨委會(huì)審議通過(guò)。年度終了，由財(cái)務(wù)監(jiān)管與考核分配處向市國(guó)資委黨委會(huì)作年度財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查情況匯報(bào)。

第四條財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查可以選取部分企業(yè)開(kāi)展，也可以對(duì)面上企業(yè)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)問(wèn)題檢查。下列企業(yè)納入財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查重點(diǎn)范圍：

（一）主要負(fù)責(zé)人三年內(nèi)未開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的企業(yè)；

（二）市屬國(guó)有企業(yè)重要子企業(yè)；

（三）市屬國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)；

（四）發(fā)生合并、分立、重組、改制、關(guān)閉停業(yè)等企業(yè)；

（五）發(fā)生重大股權(quán)投資、重大項(xiàng)目建設(shè)、重大資產(chǎn)變動(dòng)、重大股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)；

（六）出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)虧損、存在潛在損失、發(fā)生債務(wù)危機(jī)的企業(yè)；

（七）違規(guī)開(kāi)展融資性貿(mào)易、虛假貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易等業(yè)務(wù)的企業(yè)；

（八）開(kāi)展期貨、期權(quán)等衍生品業(yè)務(wù)，以及其他高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)；

（九）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人更換頻繁的企業(yè)；

（十）市屬國(guó)有企業(yè)所屬金融類(lèi)子企業(yè)及內(nèi)部資金結(jié)算中心；

（十一）存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員未履行或未正確履行職責(zé)的企業(yè)；

（十二）市國(guó)資委確定開(kāi)展財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查的其他企業(yè)。

第五條財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查的主要內(nèi)容：

（一）經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展是否健康、可持續(xù)；

（二）遵守法律法規(guī)、執(zhí)行國(guó)資監(jiān)管規(guī)定及內(nèi)部管理制度是否到位，有否違規(guī)行為；

（三）內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及合規(guī)管理是否存在漏洞；

（四）財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和資金運(yùn)用是否規(guī)范，是否存在風(fēng)險(xiǎn)；

（五）經(jīng)濟(jì)效益和資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性；

（六）對(duì)子企業(yè)的管控和監(jiān)督是否到位；

（七）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否整改到位；

（八）市國(guó)資委要求檢查的其他內(nèi)容。

第六條市國(guó)資委委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)人員參與開(kāi)展財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查，應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正、擇優(yōu)的原則，采取公開(kāi)招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)等方式，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和外部專(zhuān)業(yè)人員參加，相關(guān)費(fèi)用由市國(guó)資委按規(guī)定和約定從相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支付。

第七條市國(guó)資委自行組織、聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)人員參與的財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查，由市國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)管與考核分配處牽頭，抽調(diào)人員組成檢查組，完成擬定的檢查事項(xiàng)，并就檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與企業(yè)充分溝通后，形成財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查報(bào)告。因財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查產(chǎn)生的差旅、食宿等費(fèi)用從相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支付。

第八條獨(dú)立承擔(dān)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查任務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)參照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和本辦法規(guī)定，按照《業(yè)務(wù)約定書(shū)》的要求，認(rèn)真完成約定檢查事項(xiàng)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題充分核實(shí)，聽(tīng)取企業(yè)意見(jiàn)后獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表意見(jiàn)，按時(shí)出具財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查報(bào)告，并對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。

第九條市屬國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)為市國(guó)資委、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查、履行必要的檢查程序、取得充分的檢查證據(jù)提供必要的條件和協(xié)助，不得干預(yù)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查工作，不得為正常檢查工作設(shè)置障礙。對(duì)于設(shè)置障礙、干預(yù)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查工作的，市國(guó)資委將按規(guī)定組織調(diào)查。

第十條對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，納入市國(guó)資委“監(jiān)督閉環(huán)”，按照現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、跟蹤督辦、關(guān)注指導(dǎo)等方式進(jìn)行分類(lèi)管理。同時(shí)，統(tǒng)籌平衡好審計(jì)、巡察所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的關(guān)系，避免重復(fù)掛牌督辦。對(duì)于境外機(jī)構(gòu)存在的問(wèn)題，相關(guān)職能處室要通過(guò)加強(qiáng)調(diào)研、召開(kāi)座談會(huì)等形式，對(duì)企業(yè)整改工作提出建設(shè)性的意見(jiàn)并制訂務(wù)實(shí)有效的整改措施。

第十一條市國(guó)資委對(duì)參與財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)抽查的機(jī)構(gòu)和外部人員進(jìn)行監(jiān)督。外聘專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)人員發(fā)生違法違規(guī)違約行為，市國(guó)資委視情況進(jìn)行處理，包括扣減經(jīng)費(fèi)、通報(bào)行業(yè)管理部門(mén)處理處罰等。涉嫌違法犯罪的，移送有關(guān)機(jī)關(guān)依法處理。

第十二條市國(guó)資委相關(guān)工作人員，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作紀(jì)律、工作要求和工作程序，認(rèn)真履行職責(zé)。涉及違法違紀(jì)違規(guī)的，按規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第十三條本辦法自印發(fā)之日起施行?！蛾P(guān)于外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)進(jìn)行抽查審計(jì)的試行辦法》（揚(yáng)國(guó)資〔2019〕76號(hào)）同時(shí)廢止。