揚州市國資委關(guān)于印發(fā)市屬國有企業(yè)財務專項抽查試行辦法的通知（揚國資規(guī)〔2020〕1號）

第一條為進一步加強出資人財務監(jiān)督，檢查企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果，及時發(fā)現(xiàn)問題并促進問題整改，維護國有資本權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《國務院辦公廳關(guān)于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》（國辦發(fā)〔2015〕79號）《省國資委關(guān)于印發(fā)省屬企業(yè)財務專項抽查試行辦法的通知》（蘇國資〔2020〕62號）等法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條揚州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）根據(jù)國資監(jiān)管工作需要，自行組織、聘請外部專業(yè)人員參與或委托會計師事務所等專業(yè)機構(gòu)對市屬國有企業(yè)及其境內(nèi)、外下屬企業(yè)開展財務專項抽查。

第三條財務專項抽查由市國資委財務監(jiān)管與考核分配處會同政策法規(guī)處（督查處）及相關(guān)職能處室組織，包括擬定年度財務專項抽查計劃，選聘會計師事務所等專業(yè)機構(gòu)或聘請外部專業(yè)人員，組織開展財務專項抽查，根據(jù)檢查結(jié)果督促企業(yè)整改等。年度財務專項抽查計劃須經(jīng)市國資委黨委會審議通過。年度終了，由財務監(jiān)管與考核分配處向市國資委黨委會作年度財務專項抽查情況匯報。

第四條財務專項抽查可以選取部分企業(yè)開展，也可以對面上企業(yè)開展專項問題檢查。下列企業(yè)納入財務專項抽查重點范圍：

（一）主要負責人三年內(nèi)未開展經(jīng)濟責任審計的企業(yè)；

（二）市屬國有企業(yè)重要子企業(yè)；

（三）市屬國有企業(yè)負責人兼職的子企業(yè)；

（四）發(fā)生合并、分立、重組、改制、關(guān)閉停業(yè)等企業(yè)；

（五）發(fā)生重大股權(quán)投資、重大項目建設、重大資產(chǎn)變動、重大股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)；

（六）出現(xiàn)重大經(jīng)營虧損、存在潛在損失、發(fā)生債務危機的企業(yè)；

（七）違規(guī)開展融資性貿(mào)易、虛假貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易等業(yè)務的企業(yè)；

（八）開展期貨、期權(quán)等衍生品業(yè)務，以及其他高風險業(yè)務的企業(yè)；

（九）財務負責人更換頻繁的企業(yè)；

（十）市屬國有企業(yè)所屬金融類子企業(yè)及內(nèi)部資金結(jié)算中心；

（十一）存在違規(guī)經(jīng)營投資、企業(yè)經(jīng)營管理人員未履行或未正確履行職責的企業(yè)；

（十二）市國資委確定開展財務專項抽查的其他企業(yè)。

第五條財務專項抽查的主要內(nèi)容：

（一）經(jīng)營管理發(fā)展是否健康、可持續(xù)；

（二）遵守法律法規(guī)、執(zhí)行國資監(jiān)管規(guī)定及內(nèi)部管理制度是否到位，有否違規(guī)行為；

（三）內(nèi)部控制、風險管理及合規(guī)管理是否存在漏洞；

（四）財務管理、會計核算和資金運用是否規(guī)范，是否存在風險；

（五）經(jīng)濟效益和資產(chǎn)質(zhì)量的真實性；

（六）對子企業(yè)的管控和監(jiān)督是否到位；

（七）內(nèi)部審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題是否整改到位；

（八）市國資委要求檢查的其他內(nèi)容。

第六條市國資委委托會計師事務所等專業(yè)機構(gòu)或聘請外部專業(yè)人員參與開展財務專項抽查，應堅持公開、公平、公正、擇優(yōu)的原則，采取公開招標或邀請招標等方式，選擇具有相應資質(zhì)的會計師事務所等專業(yè)機構(gòu)和外部專業(yè)人員參加，相關(guān)費用由市國資委按規(guī)定和約定從相關(guān)專項經(jīng)費支付。

第七條市國資委自行組織、聘請外部專業(yè)人員參與的財務專項抽查，由市國資委財務監(jiān)管與考核分配處牽頭，抽調(diào)人員組成檢查組，完成擬定的檢查事項，并就檢查發(fā)現(xiàn)問題與企業(yè)充分溝通后，形成財務專項抽查報告。因財務專項抽查產(chǎn)生的差旅、食宿等費用從相關(guān)專項經(jīng)費支付。

第八條獨立承擔財務專項抽查任務的會計師事務所等專業(yè)機構(gòu)，應當參照經(jīng)濟責任審計和本辦法規(guī)定，按照《業(yè)務約定書》的要求，認真完成約定檢查事項，并對發(fā)現(xiàn)的問題充分核實，聽取企業(yè)意見后獨立、客觀、公正地發(fā)表意見，按時出具財務專項抽查報告，并對報告的真實性、完整性、合法性負責。

第九條市屬國有企業(yè)應當為市國資委、會計師事務所等專業(yè)機構(gòu)開展財務專項抽查、履行必要的檢查程序、取得充分的檢查證據(jù)提供必要的條件和協(xié)助，不得干預財務專項抽查工作，不得為正常檢查工作設置障礙。對于設置障礙、干預財務專項抽查工作的，市國資委將按規(guī)定組織調(diào)查。

第十條對財務專項抽查發(fā)現(xiàn)的重點問題，納入市國資委“監(jiān)督閉環(huán)”，按照現(xiàn)場驗收、跟蹤督辦、關(guān)注指導等方式進行分類管理。同時，統(tǒng)籌平衡好審計、巡察所發(fā)現(xiàn)問題的關(guān)系，避免重復掛牌督辦。對于境外機構(gòu)存在的問題，相關(guān)職能處室要通過加強調(diào)研、召開座談會等形式，對企業(yè)整改工作提出建設性的意見并制訂務實有效的整改措施。

第十一條市國資委對參與財務專項抽查的機構(gòu)和外部人員進行監(jiān)督。外聘專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)人員發(fā)生違法違規(guī)違約行為，市國資委視情況進行處理，包括扣減經(jīng)費、通報行業(yè)管理部門處理處罰等。涉嫌違法犯罪的，移送有關(guān)機關(guān)依法處理。

第十二條市國資委相關(guān)工作人員，應當嚴格執(zhí)行相關(guān)工作紀律、工作要求和工作程序，認真履行職責。涉及違法違紀違規(guī)的，按規(guī)定嚴肅處理。

第十三條本辦法自印發(fā)之日起施行。《關(guān)于外聘審計機構(gòu)對市屬國有企業(yè)進行抽查審計的試行辦法》（揚國資〔2019〕76號）同時廢止。